Документы по акцизам нужные для расчета

Как отразить акциз в бухгалтерском и налоговом учете. Пример расчета акциза покупателем, у которого есть свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами ООО «Альфа» имеет свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами. Предприятие – собственник морских судов, которые используются для перевозки грузов. В июле «Альфа» купила у российской организации 4000 тонн судового маловязкого топлива, относящегося к средним дистиллятам. Его стоимость по договору – 118 000 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 000 руб.). Счет-фактура получен, топливо оприходовано. Факт приобретения подтвержден реестром накладных. В этом же месяце (июле) 500 тонн топлива использовано для бункеровки (заправки) собственного морского судна. Это подтверждено реестром бункеровочных расписок и топливным отчетом.

Порядок исчисления и формулы расчета акциза

  • Определение суммы акциза по приобретенному спирту: 39 х 720 литров = 28 080 руб.
  • Определение суммы акциза к уплате: 0 х 1329 – 28080 = -28080 руб.
  • Итого: предприятие получит возмещение этой суммы из бюджета государства.Пример 2. Фирма не ведёт раздельный учёт разных видов подакцизной продукции. За прошедший месяц выпущено 850 литров пива. Следует рассчитать сумму акциза по пиву.
    Налог рассчитывается по максимальной ставке: 19 рублей за литр: 850 х 19 = 16 150 рублей. Пример 3. Фабрика по производству табака продала 2000 кг своих товаров по средней цене 8000 рублей. Ставка налога равна 1800 рублей за кг.

Глава 22 нк рф. акцизы

Вниманиеattention
В каждом из них находится по 500 пачек сигарет, каждая из которых содержит 20 единиц товара. Стоимость одной пачки сигарет – 60 руб. Цена 1 акцизной марки – 2,4 руб. Налоговая ставка на сигареты составляет 960 руб. за 1 тыс.

штук, плюс 11% от расчетной стоимости. Далее, нужно определить количество налогооблагаемой продукции: Исчисление суммы акциза по твердой ставке: Расчет стоимости всех пачек сигарет: Исчисление 11% от расчетной стоимости: Расчет суммы акциза по комбинированной ставке: Таким образом, налогоплательщик должен уплатить 12,9 млн. руб. акцизного сбора в бюджет страны. Из них размер авансового платежа составляет 1,2 млн. руб. Потому как маркировке подлежит только общее количество маркируемой продукции (1000×500×2,4).


Пример. Расчет акциза на курительный табак. Табачная фабрика произвела и реализовала 1 тыс. килограмм табачной продукции. Стоимость килограмма табака – 7 тыс.

Акциз на алкоголь в 2018 году: какие бывают, ставка, формула расчета стоимости

Реестр бункеровочных расписок (накладных, требований, ордеров), который должен включать в себя такие сведения:

  • наименование документа;
  • его дату и номер;
  • место бункеровки (заправки) (порт, где применимо);
  • вид топлива;
  • количество заправленного топлива в тоннах.

Реестр подтверждает, что средние дистилляты переданы водным судам (установкам, сооружениям), указанным в пункте 1 статьи 179.5 Налогового кодекса РФ. Реестр подписывает руководитель организации или уполномоченный представитель. 3. Топливный отчет, который должен подтверждать, что средние дистилляты фактически использованы водными судами (установками, сооружениями), указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 179.5 Налогового кодекса РФ.
Отчет подписывает руководитель организации или уполномоченный представитель.

Налоговый учет и отчетность по акцизам 

Инфоinfo
C;

  • температура конца перегонки 215–360 °C. Это температура, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 мм ртутного столба).

Такие характеристики приведены в подпункте 11 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ. При проверке налоговая инспекция может потребовать подтверждения того, что топливо относится к средним дистиллятам. Документы, которые надо предоставить в этом случае, кодексом не установлены.


Главное, чтобы из них было видно, что топливо, с которым совершены операции, имеет физико-химические характеристики, соответствующие средним дистиллятам. Например, на судовое топливо и топочный мазут производитель (продавец) обязан иметь паспорт качества и декларацию соответствия.

Пример расчета акциза — на алкоголь, на сигареты

Стоимость переданного судну топлива – 12 500 000 руб. Ставка акциза в расчете на 1 тонну средних дистиллятов – 4150 руб. Бухгалтер «Альфы» сделал такие записи в учете: Дебет 10-1 Кредит 60– 100 000 000 руб.
(118 000 000 руб. – 18 000 000 руб.) – получено топливо от поставщика; Дебет 19 Кредит 60– 18 000 000 руб. – отражена сумма входного НДС; Дебет 19 субсчет «Акцизы» Кредит 68 субсчет «Расчеты по акцизам»– 16 600 000 руб. (4000 т × 4 150 руб./т) – начислен акциз при получении средних дистиллятов; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 18 000 000 руб. – принята к вычету сумма входного НДС; Дебет 20 Кредит 10 субсчет «Сырье и материалы»– 12 500 000 руб. – списано 500 тонн топлива для бункеровки собственных морских судов; Дебет 68 субсчет «Расчеты по акцизам» Кредит 19 субсчет «Акцизы»– 4 150 000 руб.

Акцизы

Важноimportant
Основные требования к бухучету:

  • ведомости должны отображаться только в российских рублях;
  • по имуществу предприятия, необходимо вести отдельный учет;
  • юридическое лицо обязано непрерывно документировать все хозяйственные операции, начиная со дня регистрации;
  • организация обязана вести бухучет имущества и обязательств путем двойной записи на взаимосвязанных счетах;
  • текущие расходы, связанные с производством и капитальными вложениями фиксируются раздельно;
  • запись в учетные регистры вносится только на основании первичных документов, которые должны содержать все обязательные реквизиты.

Определение Как уже говорилось, акцизный сбор устанавливается в отношении наиболее востребованных товаров. Этот налог направлен на наполнение государственного или местного бюджета. Акциз нашел широкое применение в разных странах мира.

Ситуация: нужно ли начислить акциз, если средние дистилляты приобретены у российской организации до 1 января 2016 года? Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, получили в феврале 2016 года. Нет, не нужно. Акцизом облагается получение средних дистиллятов российской организацией, которая имеет свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами (подп. 29 п. 1 ст. 182 НК РФ). При этом начислять акциз нужно именно в день, когда товар фактически получен (абз. 8 п. 2 ст. 195 НК РФ). Такой порядок установлен Законом от 23 ноября 2015 г. № 323-ФЗ. Из статьи 2 этого закона следует, что он действует начиная с 1 января 2016 года. До этой даты данный порядок не применялся.
Правила переходного периода для ситуаций, когда средние дистилляты получены до 2016 года, а использованы в 2016 году и позже, законодательством не установлены. Таким образом, оснований начислять акциз на стоимость средних дистиллятов, полученных до 1 января 2016 года, у организации нет. Минфин России подтвердил это в письме от 25 января 2016 г. № 03-07-06/2753. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, начинает действовать с первого дня налогового периода, в котором поданы документы на его получение (п. 5 ст. 179.5 НК РФ). Например, если документы подали в январе 2016 года, то начислять акциз нужно с этого месяца. То есть со всех средних дистиллятов, полученных начиная с 1 января 2016 года, акциз должен быть начислен.

Документы по акцизам нужные для расчета

К таким объектам, в частности, относятся водные суда, которые:

  • используются для судоходства или торгового мореплавания;
  • ходят под Государственным флагом РФ;
  • принадлежат организации на праве собственности или ином законном основании.

К иным законным основаниям относятся права владения, пользования или распоряжения. Это следует из пункта 4 статьи 179.5 Налогового кодекса РФ. По договорам аренды и лизинга арендатор получает имущество от арендодателя за плату во временное владение и (или) пользование (ст. 606, 665 ГК РФ). Значит, российская организация – арендатор водного судна имеет право на вычет акциза, начисленного при получении средних дистиллятов. Вычет возможен, если есть документы, перечисленные в пункте 22 статьи 201 Налогового кодекса РФ.
Сумму акциза, которую производитель начислил при реализации средних дистиллятов, надо перечислить в бюджет. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ). Этот срок действует, даже если у производителя есть свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами. Специальный срок уплаты акциза, указанный в подпункте 3 пункта 3.1 статьи 204 Налогового кодекса РФ, в данном случае не применяется. Подробнее об этом см. Как исчислить акциз при реализации подакцизных товаров. Как платит акциз получатель В некоторых случаях начислить акциз обязана российская организация, которая получила (приобрела) cредние дистилляты.

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *