Выручка в балансе указывается с ндс или без

По какой строке бухгалтерского баланса следует отражать сумму НДС, входящую в состав дебиторской или кредиторской задолженности? Как формируется строка 1220 баланса? Обязательно ли в отчете о движении денежных средств указывать НДС в свернутом виде? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье. Зачастую, даже у опытных бухгалтеров возникают сомнения по поводу отражения в бухгалтерской отчетности сумм НДС. Так, например, Отчет о прибылях и убытках (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) (с 1 января 2013 г. — Отчет о финансовых результатах). Показатель выручки (строка 2110) следует отражать без НДС. Об этом прямо сказано в примечаниях к отчету. А вот в каком порядке вписывают прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350) — с НДС или без такового — сходу понять сложно. Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли компания плательщиком НДС или нет.

Выручка от реализации товаров работ услуг без учета ндс в балансе

Инфоinfo
Полученную разницу вписывают в строку «Прочие поступления» (если она положительная) или строку «Прочие платежи» (если она отрицательная). Пример В отчетном периоде у компании были следующие денежные потоки:

  • поступление от покупателей в сумме 2 360 000 руб.

(в том числе НДС — 360 000 руб.);
  • перечисление денег поставщику в сумме 1 416 000 руб. (в том числе НДС — 216 000 руб.);
  • уплачен в бюджет НДС в сумме 160 000 руб.
  • В отчете о движении денежных средств (по текущей деятельности) будет отражено: Поступления от продажи продукции, товаров, работ, услуг (строка 4111) — 2 000 000 руб.; Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (строка 4121) — 1 200 000 руб.; Прочие платежи (строка 4129) — 16 000 руб. (360 000 — 216 000 — 160 000). Источник: Бухгалтерский учет. Налогообложение.

    Отражение ндс в бухгалтерской отчетности

    Важноimportant
    При этом в пояснительной записке к бухотчетности необходимо указать, что кредиторская и дебиторская задолженности отражены в бухгалтерском балансе за вычетом суммы НДС. Отчет о движении денежных средств С уммы, полученные от покупателей (заказчиков), выплаченные продавцам (подрядчикам) и т.

    д., указывают в отчете без налога на добавленную стоимость. При этом сумму налога необходимо отражать свернуто. И вот почему. По общим правилам поступления денежных средств отражаются в отчете отдельно от платежей компании (п.
    15
    Вниманиеattention
    ПБУ 23/2011, утв. приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н (далее — ПБУ 23/2011)). При этом денежные потоки нужно показывать свернуто в случае, если они «характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам».

    Объем выпуска продукции в балансе

    Если да, то прочие доходы вписывают в форму без учета этого налога. Расходы учитывают также без НДС. По ним сумму «входного» налога принимают к вычету.
    Исключение — приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, не облагаемой налогом. В таком случае НДС к вычету не принимают. Налог списывают на счета по учету затрат или включают в стоимость имущества.

    Соответственно, он будет отражен на счете 2350 отчета. Аналогичным образом обстоит дело и в случае, если компания не является плательщиком НДС.

    При таких обстоятельствах «входной» налог также будет учтен в составе прочих расходов. Также в эту строку включают «входной» НДС, который относится к нормируемым расходам.


    Подробнее об этом случае поговорим в рамках следующего раздела данной статьи.
    При этом показатель, необходимый для расчета этого норматива, становится известен только по окончании года);

    • при проведении компанией экспортных сделок (налог принимают к вычету только после подтверждения факта экспорта);
    • при изготовлении продукции с длительным производственным циклом (налог, уплаченный при покупке тех или иных ценностей, работ или услуг, необходимых в производстве, принимают к вычету только после их отгрузки конечному покупателю).

    Поговорим подробнее о второй ситуации. Ряд расходов компании нормируют при налогообложении прибыли. Это, в частности, некоторые вида затрат на рекламу, представительские расходы. «В ходной» НДС, относящийся к нормируемым расходам, подлежит вычету в размере, соответствующем этим нормам (п. 7 ст. 171 НК РФ, письма Минфина России от 13.03.2012 № 03-07-11/68, от 17.02.2011 № 03-07-11/35).

    Выручка в балансе указывается с ндс или без

    Брать деньги взаймы — опасная и обременительная операция. Опасная потому, что существует вероятность не погасить долг и даже оказаться банкротом.

    Обременительная, если оплата процентов по заемным средствам съедает все оборотные средства, а на текущие расходы денег не остается. Не на что купить сырье, нечем платить зарплату и налоги, платить за электроэнергию и тепло, то есть под угрозой оказывается производственный процесс.

    Как следствие, возникают сбои в поставке готовой продукции покупателям. А там, где нет реализации, нет и выручки. ВАЖНО! Сейчас компаниям не нужно нормировать проценты по заемным средствам в целях расчета налога на прибыль (закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ).

    Это актуально для всех долговых обязательств, кроме тех, которые возникли в результате контролируемых сделок. Итоги В бухгалтерском балансе нет строки для отражения выручки.

    Показатель, необходимый для расчета норматива (сумма выручки, расходы на оплату труда), становится известен лишь по окончании отчетного года. При этом подобные затраты могут быть понесены значительно раньше (например, в начале года).
    Поэтому бухгалтер должен ежеквартально корректировать сумму «входного» НДС, досписывая ее по мере увеличения норматива и суммы затрат, принимаемых при налогообложении прибыли (письмо Минфина России от 06.11.2009 № 03-07-11/285). В результате на конец I квартала, полугодия и 9 месяцев у фирмы могут возникнуть суммы недосписанного «входного» НДС по данным расходам. Эти суммы и будут отражены в строке 1220 баланса за соответствующий период. При составлении годовой отчетности, когда окончательная сумма нормируемых расходов будет определена, суммы не принятого к вычету НДС, относящегося к сверхнормативным расходам будут списаны со счета 19 в дебет счета 91.

    Некая фирма «Альфа» передала в безвозмездное пользование часть товаров фирме «Бета» стоимостью 45 000 рублей (без НДС). Выручка фирмы «Альфа» составила 540 000 рублей за первый квартал.

    Тогда, в декларации по НДС бухгалтер написал сумму 540 000 + 45 000 = 585 000. Эта сумма меньше выручки, но такую ситуацию можно объяснить.

    При передаче на безвозмездной основе на товары начисляется НДС, как при обычной продаже. Таким образом, при разных суммах по прибыли и НДС необходимо показать, почему такая ситуация возникла, и написать в налоговую службу пояснение об этом. Отражение в отчете о финансовых результатах: в форме 2 (отчет о прибыли и убытках — опиу) В этой форме отчетности НДС всегда указывается по дебету как составная часть строки 2110 Прибыль.

    Конечно, готовая продукция в бухгалтерском учете отражается по строке 1210 только в части складских остатков продукции. А как реализованная готовая продукция отражается в балансе? Объем реализации продукции в балансе: строка Отдельно для выручки от реализации продукции в балансе строка не предусмотрена.

    И это не удивительно. Ведь баланс отражает активы и обязательства организации на отчетную дату (п. 18 ПБУ 4/99). А проданная продукция уже не актив. Информация же о финансовых результатах, к которой относятся и сведения о выручке, приводится в отчете о прибылях и убытках (п. 21 ПБУ 4/99). Тем не менее, в отдельных случаях для выручки от реализации продукции в балансе строку можно определить. Это касается случая, когда реализованная готовая продукция не была оплачена покупателем.
    При корректном подсчете свернутое (без аналитики) сальдо по счету 90 должно стать нулевым на конец периода.К общехозяйственным расходам относят:

    • административно-управленческие расходы;
    • содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;
    • амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
    • арендную плату за помещения общехозяйственного назначения;
    • расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других подобных услуг;
    • другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

    Организацией — профессиональным участником рынка ценных бумаг по статье «Управленческие расходы» отражается сумма издержек по ее деятельности.

    Ваш комментарий будет первым

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *